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关于增值税税率调整问题西安代办注册公司详细解读(二)

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关于增值税税率调整问题西安代办注册公司详细解读(二)

发布日期:2018-05-24 作者: 点击:


西安代办注册公司关于增值税税率调整问题1:税率调整前、后,发生退货等业务,开票的税率应如何确定和开具?答:按照上面确定的原则,纳税人在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务,在5月1日以后,如果发生销售折让、中止或者退回的,纳税人按照原适用税率开具红字发票;如果因为开票有误需要重新开具发票的,先按照原适用税率开具红字发票,然后再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务,如果需要补开发票,也应当按照原适用税率补开。需要注意的是,税控开票软件的税率栏次,默认显示的是调整后的税率,纳税人发生上述情况,需要手工选择原适用税率开具发票。

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问题7:增值税税率调整后,增值税纳税申报表应如何填写?为配合税率调整政策的落实,同时兼顾政策实施后的效应分析工作,税务总局本着尽量不做大的调整的原则,在维持原申报表基本结构和栏次不变的前提下,对一般纳税人填写的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)和《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)个别栏次的填报内容进行了调整。

问题8:增值税小规模纳税人和一般纳税人转登记为小规模纳税人后,填写《增值税纳税申报表》有无变化或特殊要求?增值税小规模纳税人《增值税纳税申报表》的填写没有变化。一般纳税人转登记为小规模纳税人后,在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。区分不同情况,具体按以下方法处理:

1、调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。

2、调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。3、转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的,按照上述规定处理。同时,转登记纳税人应准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”的变动情况。以上为西安代办注册公司关于增值税税率调整部分问题详细解读,希望对大家有所帮助。

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